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Bundesrecht

EStG

247 Normen · Stand 2026-05-06

Anlage 1(zu § 4d Absatz 1)
Anlage 1a(zu § 13a)
Anlage 2(zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
Anlage 3(zu § 50g)

Steuerpflicht2

§ 1Steuerpflicht
§ 1a

Einkommen76

Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

§ 2Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2aNegative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

Steuerfreie Einnahmen

§ 3
§ 3aSanierungserträge
§ 3bSteuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3cAnteilige Abzüge

Gewinn

§ 4Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4aGewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4bDirektversicherung
§ 4cZuwendungen an Pensionskassen
§ 4dZuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4eBeiträge an Pensionsfonds
§ 4fVerpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
§ 4gBildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§ 4hBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 4iSonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
§ 4j(weggefallen)
§ 4kBetriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
§ 5Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5aGewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5bElektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6Bewertung
§ 6aPensionsrückstellung
§ 6bÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6cÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
§ 6dEuroumrechnungsrücklage
§ 6eFondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
§ 7Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7aGemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7bSonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
(XXXX) §§ 7c bis 7d(weggefallen)
§ 7e(weggefallen)
§ 7f(weggefallen)
§ 7gInvestitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§ 7hErhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7iErhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 7k(weggefallen)

Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 8Einnahmen
§ 9Werbungskosten
§ 9aPauschbeträge für Werbungskosten

Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

§ 9b

Sonderausgaben

§ 10
§ 10aZusätzliche Altersvorsorge
§ 10bSteuerbegünstigte Zwecke
§ 10cSonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10dVerlustabzug
§ 10eSteuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10fSteuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10gSteuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h(weggefallen)
§ 10i(weggefallen)

Vereinnahmung und Verausgabung

§ 11
§ 11aSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11bSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

Nicht abzugsfähige Ausgaben

§ 12

Die einzelnen Einkunftsarten

Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

§ 13Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13aErmittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 13bGemeinschaftliche Tierhaltung
§ 14Veräußerung des Betriebs
§ 14aVergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

§ 15Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15aVerluste bei beschränkter Haftung
§ 15bVerluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16Veräußerung des Betriebs
§ 17Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

§ 18

Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

§ 19
§ 19aSondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen

Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)

§ 20

Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)

§ 21

Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)

§ 22Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22aRentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23Private Veräußerungsgeschäfte

Gemeinsame Vorschriften

§ 24
§ 24aAltersentlastungsbetrag
§ 24bEntlastungsbetrag für Alleinerziehende

Veranlagung7

§ 25Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26Veranlagung von Ehegatten
§ 26aEinzelveranlagung von Ehegatten
§ 26bZusammenveranlagung von Ehegatten
§ 27(weggefallen)
§ 28Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
(XXXX) §§ 29 und 30(weggefallen)

Tarif12

§ 31Familienleistungsausgleich
§ 32Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32aEinkommensteuertarif
§ 32bProgressionsvorbehalt
§ 32cTarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 32dGesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33Außergewöhnliche Belastungen
§ 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33bPauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34Außerordentliche Einkünfte
§ 34aBegünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34bSteuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen

Steuerermäßigungen9

Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

§ 34c
§ 34dAusländische Einkünfte

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

§ 34e(weggefallen)

Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

§ 34f

Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

§ 34g

Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

§ 35

Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen

§ 35aSteuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

§ 35bSteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

§ 35cSteuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden

Steuererhebung43

Erhebung der Einkommensteuer

§ 36Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36aBeschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
§ 37Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37aPauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37bPauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

§ 38Erhebung der Lohnsteuer
§ 38aHöhe der Lohnsteuer
§ 38bLohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39aFreibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39bEinbehaltung der Lohnsteuer
§ 39cEinbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39d(weggefallen)
§ 39eVerfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39fFaktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40aPauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40bPauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41aAnmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41bAbschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41cÄnderung des Lohnsteuerabzugs
(XXXX) §§ 42 und 42a(weggefallen)
§ 42bLohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c(weggefallen)
§ 42dHaftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42eAnrufungsauskunft
§ 42fLohnsteuer-Außenprüfung
§ 42gLohnsteuer-Nachschau

Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

§ 43Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43aBemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43bBemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44aAbstandnahme vom Steuerabzug
§ 44bErstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45aAnmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45bAngaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45cZusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
§ 45dMitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45eErmächtigung für Zinsinformationsverordnung

Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften

§ 46Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47(weggefallen)

Steuerabzug bei Bauleistungen5

§ 48Steuerabzug
§ 48aVerfahren
§ 48bFreistellungsbescheinigung
§ 48cAnrechnung
§ 48dBesonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger3

§ 49Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50aSteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften21

§ 50bPrüfungsrecht
§ 50cEntlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
§ 50dAnwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
§ 50eBußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50fBußgeldvorschriften
§ 50gEntlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50hBestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 50iBesteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50jVersagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
§ 51Ermächtigungen
§ 51aFestsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52Anwendungsvorschriften
§ 52a(weggefallen)
§ 52b(weggefallen)
§ 53(weggefallen)
§ 54(weggefallen)
§ 55Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
(XXXX) §§ 59 bis 61(weggefallen)

Kindergeld18

§ 62Anspruchsberechtigte
§ 63Kinder
§ 64Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65Andere Leistungen für Kinder
§ 66Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67Antrag
§ 68Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
§ 69Datenübermittlung an die Familienkassen
§ 70Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
§ 72(weggefallen)
§ 73(weggefallen)
§ 74Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75Aufrechnung
§ 76Pfändung
§ 76a(weggefallen)
§ 77Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78Übergangsregelungen

Altersvorsorgezulage24

§ 79Zulageberechtigte
§ 80Anbieter
§ 81Zentrale Stelle
§ 81aZuständige Stelle
§ 82Altersvorsorgebeiträge
§ 83Altersvorsorgezulage
§ 84Grundzulage
§ 85Kinderzulage
§ 86Mindesteigenbeitrag
§ 87Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89Antrag
§ 90Verfahren
§ 91Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92Bescheinigung
§ 92aVerwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92bVerfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93Schädliche Verwendung
§ 94Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97Übertragbarkeit
§ 98Rechtsweg
§ 99Ermächtigung

Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung1

§ 100Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

Mobilitätsprämie9

§ 101Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
§ 102Anspruchsberechtigung
§ 103Entstehung der Mobilitätsprämie
§ 104Antrag auf die Mobilitätsprämie
§ 105Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
§ 106Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
§ 107Anwendung der Abgabenordnung
§ 108Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 109Verordnungsermächtigung

Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie2

§ 110Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
§ 111Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021

Energiepreispauschale11

§ 112Veranlagungszeitraum, Höhe
§ 113Anspruchsberechtigung
§ 114Entstehung des Anspruchs
§ 115Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
§ 116Anrechnung auf die Einkommensteuer
§ 117Auszahlung an Arbeitnehmer
§ 118Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
§ 119Steuerpflicht
§ 120Anwendung der Abgabenordnung
§ 121Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
§ 122Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit

Gesetzbücher › EStG › § 4j

§ 4j

EStG

(weggefallen)

Gewinn

Stand 2026-05-06

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§ 4j (weggefallen)

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